Bahrain

Existe-t-il un impôt sur les sociétés à Bahreïn ?

Il n’existe pas d’impôt général sur les bénéfices des sociétés. Seules les entités opérant dans le secteur pétrolier et gazier, ou tirant leurs profits de l’extraction ou du raffinage d’hydrocarbures, sont assujetties à un impôt, et à un taux élevé. Une exception d’origine internationale s’est ajoutée en 2025 : les groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires mondial consolidé dépasse 750 millions d’euros relèvent d’un impôt complémentaire minimum de 15 %, transposition des règles de l’OCDE (National Bureau for Revenue). Bahreïn a été le premier État du Golfe à l’adopter. Pour l’immense majorité des entrepreneurs et dirigeants que nous accompagnons, ce seuil est sans objet et la société reste hors du champ de tout impôt sur les bénéfices. Cette situation constitue aujourd’hui l’argument fiscal le plus distinctif du royaume dans la région.

Quelle fiscalité s’applique aux personnes physiques à Bahreïn ?

Aucune. Le royaume ne prélève ni impôt sur le revenu, ni impôt sur les plus-values, ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation. Salaires, dividendes, revenus locatifs et gains de cession échappent à toute imposition locale. Des cotisations de sécurité sociale existent en revanche pour les salariés, à des taux différents selon la nationalité, et ne doivent pas être confondues avec un impôt. La TVA, portée à 10 % en 2022 (National Bureau for Revenue), constitue le principal prélèvement supporté au quotidien : c’est le double du taux émirien, et le point sur lequel la comparaison avec Dubaï se retourne. Comme partout, l’absence d’imposition locale ne dit rien de votre situation dans le pays que vous quittez, qui applique ses propres critères de domiciliation.

Comment obtient-on une résidence à Bahreïn ?

La voie la plus courante reste le parrainage : un employeur bahreïni, ou votre propre société une fois constituée, sollicite le permis de résidence. Une Golden Residency de dix ans renouvelable a par ailleurs été instaurée, avec plusieurs portes d’entrée. La détention d’un bien immobilier atteignant un seuil de valeur exprimé en dinars bahreïnis en ouvre une, qu’il s’agisse d’un bien unique ou d’un ensemble atteignant le montant requis. Une rémunération régulière d’un certain niveau assortie d’une durée minimale de résidence dans le royaume en ouvre une autre. Des dispositifs distincts visent enfin les retraités, selon qu’ils ont ou non travaillé sur place, avec des exigences de pension différentes. Les seuils et les pièces demandées évoluent et se vérifient au moment du dépôt.

Bahreïn convient-il à un consultant travaillant à distance ?

Techniquement oui, économiquement cela dépend. Un consultant peut y constituer une société, obtenir sa résidence et facturer des clients européens sans supporter d’impôt local sur ses bénéfices ni sur ses revenus personnels, ce qui constitue un cadre difficile à égaler. La question à trancher est celle de la valeur d’usage. Si votre activité ne dépend ni du marché saoudien ni de la région, vous payez le coût d’un éloignement et d’une connectivité aérienne moyenne pour un avantage fiscal que d’autres juridictions procurent également, parfois avec un meilleur accès bancaire ou une bien meilleure proximité avec l’Europe. Bahreïn prend tout son sens quand un lien réel existe avec le Golfe : clientèle saoudienne, activité régionale, secteur financier. En l’absence d’un tel lien, nous examinons d’abord les juridictions qui offrent un avantage comparable avec un meilleur accès bancaire ou une proximité européenne supérieure.

Quelles sont les difficultés bancaires à Bahreïn ?

Bahreïn abrite une place bancaire ancienne et un régulateur reconnu, ce qui constitue un atout réel pour les activités financières. Pour un entrepreneur ordinaire, l’ouverture d’un compte professionnel suit néanmoins la même logique que partout dans le Golfe : examen approfondi de l’origine des fonds, du modèle économique, de la localisation des clients et du bénéficiaire effectif. Une société récemment constituée, sans contrat ni historique, présente un dossier faible et le délai s’allonge. Deux spécificités méritent d’être signalées. L’offre est plus étroite qu’aux Émirats, ce qui laisse moins de solutions de repli après un refus. Et certains établissements se montrent réticents face aux structures dont l’activité réelle se situe entièrement hors du royaume. La préparation du dossier compte donc davantage encore qu’ailleurs.

Faut-il vivre à Bahreïn pour bénéficier du régime ?

Oui, si vous voulez que la situation tienne. L’absence d’imposition locale n’a d’intérêt que si vous avez effectivement cessé d’être résident fiscal de votre pays de départ, et cette seconde question ne se règle pas à Bahreïn. La France, pour ne citer qu’elle, retient le foyer, le lieu de séjour principal, l’activité professionnelle principale et le centre des intérêts économiques : un seul de ces critères suffit à maintenir le domicile fiscal français, quel que soit votre permis bahreïni. Une installation crédible suppose donc un logement réel occupé, une activité conduite depuis le royaume, une présence documentée et, lorsqu’il y a une famille, un foyer qui a effectivement bougé. Nous réunissons ces éléments au fur et à mesure qu’ils se produisent, plutôt que de les reconstituer plusieurs années plus tard sous la pression d’une demande de renseignements.

Le départ vers Bahreïn appelle-t-il des précautions particulières ?

Elles sont les mêmes que pour toute destination hors Union européenne, et elles se traitent avant le départ. L’exit tax s’applique si vous détenez des participations dépassant le seuil légal ou représentant plus de la moitié des bénéfices d’une société, avec des conditions de sursis moins favorables que pour une destination européenne. Le sort de votre société française doit être arrêté : conservation, réduction du périmètre, cession ou dissolution, chaque option produisant un traitement différent des réserves et des plus-values latentes. Ce que vous laissez derrière vous continue par ailleurs de produire des effets : loyers de source française imposés selon le régime des non-résidents, biens immobiliers demeurant dans l’assiette de l’impôt sur la fortune immobilière. Une convention fiscale lie la France et Bahreïn, dont l’application dépend de la résidence effective et de la nature des revenus.

La convention franco-bahreïnienne protège-t-elle un expatrié ?

Elle en constitue le cadre, ce qui distingue Bahreïn de beaucoup de destinations à fiscalité nulle. Le royaume figure parmi les partenaires conventionnels de la France (liste des conventions fiscales conclues par la France), avec une convention qui fournit des critères de départage en cas de double résidence et organise l’élimination de la double imposition. Cette existence conventionnelle sécurise techniquement un départ, mais elle ne crée aucune exonération : un contribuable qui conserverait son foyer en France resterait imposable en France, la convention n’intervenant qu’en cas de double résidence effective. Elle ne dispense donc pas de déplacer réellement le centre de sa vie.

Un compte bahreïnien est-il visible depuis la France ?

Oui. Bahreïn applique la norme commune de déclaration de l’OCDE et échange automatiquement les informations relatives aux comptes financiers détenus par des non-résidents. Le royaume ne figure pas sur la liste française des États et territoires non coopératifs (arrêté du 15 avril 2026). Tant que vous demeurez résident fiscal français, chaque compte ouvert sur place doit figurer dans votre déclaration annuelle, sous peine d’une amende par compte et par année, portée à 10 000 euros lorsque l’État n’a pas conclu de convention d’assistance administrative avec la France (BOFiP, sanctions des manquements déclaratifs relatifs aux comptes étrangers). Bahreïn en ayant conclu une, c’est le montant ordinaire qui s’applique.

Bahreïn est-il adapté à un entrepreneur indépendant ?

Moins qu’il n’y paraît, et la comparaison avec Dubaï est éclairante. L’accès à la résidence repose largement sur le parrainage d’un employeur ou sur un investissement, et l’écosystème de sociétés de zone franche destiné aux entrepreneurs individuels y est nettement moins développé qu’aux Émirats. Le royaume prend en revanche tout son sens lorsqu’il existe un lien économique réel avec le marché saoudien, dont il constitue la porte d’entrée naturelle. Un consultant sans attache régionale trouvera à Dubaï un cadre plus fluide. Nous orientons vers Bahreïn les dossiers qui ont une raison d’être dans le Golfe, pas ceux qui cherchent seulement un taux.

Quel est le coût de la vie réel à Bahreïn ?

Nettement inférieur à celui de Dubaï, ce qui constitue l’un des vrais arguments du royaume. Le logement, poste dominant du budget expatrié, s’y négocie à des niveaux sensiblement plus bas à confort équivalent, et la scolarité internationale y demeure moins coûteuse. La taxe sur la valeur ajoutée, portée à 10 % au 1er janvier 2022, pèse sur la consommation courante (National Bureau for Revenue de Bahreïn). Pour une famille, l’écart budgétaire annuel avec les Émirats peut atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros, ce qui compense largement une offre de services et de loisirs plus restreinte.

Quelle protection sociale pour un expatrié à Bahreïn ?

Aucune couverture publique universelle n’est ouverte aux résidents étrangers : la santé repose sur une assurance privée, généralement fournie par l’employeur ou souscrite individuellement. Un Français qui quitte le régime français doit organiser sa couverture, en tenant compte du coût des soins dans le Golfe et des besoins de rapatriement. L’adhésion à la Caisse des Français de l’étranger constitue une option pour maintenir des droits, notamment en vue de la retraite. Ce poste, comme dans toutes les destinations du Golfe, doit être budgété au même titre que le logement, et il croît sensiblement avec l’âge.

Que faut-il savoir avant d’acheter un bien immobilier à Bahreïn ?

L’acquisition par des étrangers est possible mais limitée à des zones déterminées, ce qui restreint le choix géographique et concentre la demande. L’investissement immobilier constitue par ailleurs l’une des voies d’accès à la résidence dorée, dont le seuil a été abaissé de 200 000 à 130 000 dinars bahreïniens en novembre 2025 (Bahrain Golden Residency). La liquidité du marché reste inférieure à celle de Dubaï, et la revente peut demander du temps. Un achat se justifie donc par un projet de vie durable dans le royaume, rarement par une logique de placement à court terme.

Comment Coreway Consulting accompagne-t-il une installation à Bahreïn ?

Nous commençons par vérifier que le royaume est la bonne réponse plutôt qu’une réponse par défaut, en le comparant aux autres juridictions du Golfe et aux options européennes qui pourraient convenir à votre profil. Lorsque Bahreïn est retenu, nous arrêtons l’organisation cible et le calendrier, en traitant les décisions françaises avant d’engager les démarches locales. Nous mobilisons ensuite les intervenants nécessaires : fiscaliste pour la sortie de résidence, agent local pour la constitution de la société et le permis de résidence, comptable, interlocuteurs bancaires et professionnels du logement et de la scolarité. Nous conservons la conduite du dossier jusqu’à ce que l’organisation fonctionne réellement sur place.